歐洲是全球第三大消費市場，涵蓋多個國家並擁有各具特色的消費文化，市場龐大且多元。隨著亞馬遜等跨境電商平台的崛起，越來越多台灣與亞洲企業希望藉由進軍歐洲市場來擴展業務。然而，跨境電商歐洲稅務合規的複雜程度遠超過北美或東南亞市場——光靠好產品和低運費並不足夠。
許多賣家因為忽視 VAT 申報、EPR 登記、GPSR 新法規或 GDPR 要求，遭遇帳號封停、貨物扣押，甚至面臨高達年營業額 4% 的罰款。本文將整合稅務、海關、產品認證、環保責任及消費者資料保護五大核心面向，幫助你在進入市場前做好完整準備。
亞馬遜歐洲目前涵蓋十一個國家：
英國、德國、法國、西班牙、義大利、荷蘭、瑞士、瑞典、波蘭、比利時、愛爾蘭
賣家只需一組帳號即可跨市場銷售，但各國稅務與合規要求仍須分別處理。
VAT（Value Added Tax，增值稅）是歐盟各國對商品與服務徵收的消費稅，也是跨境電商賣家最先需要面對的稅務議題。稅率因國而異：德國 19%、法國 20%、義大利 22%、匈牙利最高達 27%。
根據歐盟指令 2017/2455，2021 年 7 月起實施的電商 VAT 改革有以下重要變革：
• 取消 €22 低價免稅門檻：所有從非歐盟國家發往歐盟消費者的貨物，無論金額均需申報 VAT。
• IOSS（進口一站式申報）：適用貨值低於 €150 的直送訂單，讓賣家透過單一平台統一申報，簡化通關流程。
• OSS（一站式申報）：適用已在歐盟境內備貨（如使用亞馬遜 FBA）並向多國消費者銷售的賣家，只需在一個成員國完成申報即涵蓋全歐盟銷售。
• 跨國銷售門檻：年跨境銷售額超過 €10,000 者，必須在消費者所在國申報 VAT，或透過 OSS 統一處理。
若賣家想分別在法國和德國銷售，傳統做法是分別申請兩國的 VAT 號碼；採用 OSS 方案後，可大幅降低多國申報的行政負擔。
| 國家 | 標準 VAT 稅率 | 主要 VAT 申報方式 |
|---|---|---|
| 德國 | 19% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 法國 | 20% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 西班牙 | 21% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 義大利 | 22% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 荷蘭 | 21% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 波蘭 | 23% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
| 瑞典 | 25% | OSS / 當地 VAT 號碼 |
※ 註：上述稅率資訊僅供參考，實際執行標準請依各國官方最新發布為準。
EORI（Economic Operator Registration and Identification，經濟運營商註冊識別號）是所有在歐盟境內進行進出口業務的企業必備的識別碼，功能類似海關的「企業身分證」。EORI 號碼在歐盟境內通用，只需在任一成員國申請一組即可，無需重複辦理。
HS Code 決定進口貨物適用的關稅稅率，錯誤申報可能導致貨物延誤、補稅或罰款。建議委託專業報關行，或使用歐盟官方 TARIC 資料庫（ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric）確認適用稅號。
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對 B2C 跨境電商而言，貿易條款的選擇直接影響消費者體驗：
• DDP（完稅後交貨）：賣家負責繳納所有進口稅費，消費者收貨無額外費用，體驗最佳，也可降低包裹扣押風險。
• DAP（未完稅交貨）：進口稅費由收貨人（消費者）負擔，常導致消費者拒收或退貨。
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CE 認證是歐盟對特定類別產品的強制性安全要求，涵蓋電子產品、機械設備、玩具、醫療器材等。取得 CE 認證代表產品符合歐盟相關安全指令，是合法進入歐盟市場的必要條件，同時也有助於提升消費者對品牌的信任度。
重要新法規：GPSR 已於 2024 年 12 月 13 日正式生效
根據歐盟《通用產品安全法規》（General Product Safety Regulation），所有進入歐盟銷售的消費性產品，無論透過實體通路或線上平台，均須符合產品安全標準。違規者將面臨產品下架、禁止進口或高額罰款。
GPSR 的核心要求包括：指派歐盟境內的負責人（Responsible Person）、提供產品安全資訊、建立內部事故通報機制，以及在產品上標示可追溯的識別資訊。
| 認證 / 法規 | 適用商品 | 主要要求 |
|---|---|---|
| CE 認證 | 電子產品、機械、玩具、醫療器材等 | 符合歐盟安全指令，貼附 CE 標誌 |
| GPSR（2024 新規） | 所有消費性產品 | 指派歐盟負責人、提供安全資訊 |
| RoHS 指令 | 電子電氣設備 | 限制有害物質（鉛、汞等）使用 |
| REACH 法規 | 化學品及含化學物質產品 | 限制危險化學物質 |
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EPR（Extended Producer Responsibility，延伸生產者責任）是歐盟為解決包裝廢棄物與電子廢棄物問題所建立的制度，要求賣家對進入歐盟市場的產品承擔「生命週期末端」的回收處理責任。
| EPR 類型 | 適用商品 | 主要登記平台 |
|---|---|---|
| 包裝材料 EPR | 所有含包裝商品 | 德國 LUCID、法國 CITEO |
| WEEE 電子廢棄物 | 電子產品、電器、燈具 | 各國國家登記系統 |
| 電池 EPR | 含電池商品 | 各國國家登記系統 |
| 紡織品 EPR | 衣物、家用紡織品 | 法國 REFASHION |
德國 EPR 最嚴格，不可輕忽
根據德國《包裝法》（Verpackungsgesetz，VerpackG），在德國銷售的賣家必須在 LUCID 平台完成包裝登記，並與授權的雙元系統（如 Der Grüne Punkt、Interseroh）簽約。未完成登記者，亞馬遜等平台可直接暫停德國市場的銷售資格。
根據歐盟《一般資料保護規則》（GDPR，Regulation 2016/679），任何向歐盟消費者銷售的企業，無論總部設在哪裡，均受 GDPR 規範。違規最高罰款為年全球營業額的 4%，或 €2,000 萬歐元，以較高者為準。
跨境電商賣家最關鍵的合規動作包括：
• Cookie 同意機制：使用非必要 Cookie 前須取得用戶明確同意，預設勾選不符合規定。
• 隱私政策：以消費者所在國語言清楚說明資料蒐集目的、保存期間及用戶權利。
• 資料主體權利：用戶有權查閱、更正或刪除個人資料（被遺忘權），須在 30 天內回應。
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| 合規面向 | 必要行動 | 緊迫程度 |
|---|---|---|
| VAT 申報 | 評估是否需申請 OSS 或 IOSS | 高 |
| EPR 登記 | 選定一個 EU 成員國完成申請 | 高 |
| EPR 登記 | 各目標市場分別完成登記 | 高 |
| GPSR 合規 | 指派歐盟負責人、備妥安全文件 | 高 |
| CE / 產品認證 | 確認商品類別需求 | 視產品而定 |
| GDPR 合規 | 更新隱私政策、加入 Cookie 同意 | 高 |
| 退貨政策 | 確認符合 14 天無條件退貨規定 | 中 |
| 英國市場 | 分別申請英國 EORI、VAT、UKCA | 視市場而定 |
進入歐洲亞馬遜市場為企業提供了極具吸引力的商機，但充分理解跨境電商歐洲稅務合規的完整框架，是長期成功的基礎。從 VAT 申報、EORI 申請、EPR 登記，到 GPSR 新規、GDPR 合規，每一項都是不可忽視的必要準備。
透過系統性的合規規劃，企業不僅能順利進入歐洲市場，更能在競爭激烈的跨境電商環境中建立長期信譽，降低法規風險，實現可持續的國際業務成長。
需要。2021 年後歐盟取消了低價貨物的免稅門檻，所有從非歐盟國家發往歐盟消費者的商品均須申報 VAT。貨值低於 €150 的訂單可透過 IOSS 申報，操作相對簡便，建議盡早完成設定。
若以自己名義進行歐盟進口申報，是的，你需要 EORI。不過許多賣家選擇委任歐盟境內的報關代理或物流商代為進口，由對方的 EORI 進行申報，在實務上很常見，可降低直接辦理的行政負擔。
不建議。德國雖然執法最積極，但法國、西班牙、義大利都有自己的 EPR 系統，且執行力持續加強。更重要的是，亞馬遜等平台本身也會要求提供合規證明，未登記可能直接影響銷售資格。
一旦貨物存放在歐盟境內的 FBA 倉庫，即視為在歐盟境內銷售，必須在存放貨物的國家申請當地 VAT 號碼，或透過 OSS 一站式申報處理多國銷售。建議在首次發貨前即完成 VAT 申請。
CE 認證針對特定產品類別（如電子產品、玩具）的技術安全要求；GPSR 則是 2024 年底生效的通用框架法規，適用於所有消費性產品。兩者並不互斥，許多產品需要同時符合 CE 認證要求與 GPSR 義務。
是的。根據 GDPR 第 3 條的境外適用原則，只要服務對象是歐盟境內的消費者，不論公司設在哪裡均受規範。建議至少完成隱私政策更新、Cookie 同意機制設置，並指定資料保護聯絡人。
