GST、HST、PST、QST 完整解析，加拿大出貨前必看！

加拿大是全球電商滲透率最高的市場之一，英語溝通門檻低、消費力強、物流基礎完善，近幾年吸引了越來越多台灣賣家的目光。不過，一旦準備進軍加拿大，你很快就會遇到一個大魔王：稅。

GST、HST、PST、QST……光是這幾個縮寫就足以讓人頭暈。這篇文章會用最簡單的方式，帶你一次搞懂加拿大的稅制架構、各省稅率，以及什麼時候需要申請稅號、怎麼申請，不管你是剛起步的新手，還是已經在跑量的老手，這篇都值得收藏備查。

先搞懂架構：加拿大為什麼有這麼多種稅？

加拿大是聯邦制國家，稅制分「聯邦」和「省級」兩層。聯邦政府向全國徵收 GST（商品及服務稅），各省政府則有自己的省稅（PST 或 QST）。部分省份為了行政便利，把兩種稅合併成 HST（合併銷售稅）一起收。

用一句話總結：

• 買家在安大略省 → 你看到的是 HST（聯邦稅 + 省稅合一，13%）
• 買家在 BC 省 → 你要分開處理 GST（5%）+ PST（7%）
• 買家在魁北克省 → 你要處理 GST（5%）+ QST（9.975%）
• 買家在亞伯達省 → 只有 GST（5%），沒有省稅，是加拿大最「稅務友善」的省份

搞懂這個邏輯，後面的內容就很好理解了。

延伸閱讀
▪️加拿大 BN/CARM 是什麼？賣家申請必讀攻略

四種稅快速解析

GST（Goods and Services Tax，商品及服務稅）

這是全加拿大統一的聯邦稅，稅率固定 5%，每個省份都要收。不管你的買家在哪個省，只要有銷售行為，GST 就是你的第一道關卡。

HST（Harmonized Sales Tax，合併銷售稅）

五個省份把 GST 和省稅「合併」成一個 HST，行政上更簡便，你只需要申報一次，不用分開計算聯邦稅和省稅：

• 安大略省（Ontario）：13%
• 新不倫瑞克省（New Brunswick）：15%
• 紐芬蘭與拉布拉多省（NL）：15%
• 愛德華王子島（PEI）：15%
• 新斯科舍省（Nova Scotia）：14%（2025 年 4 月起調整，原為 15%）

PST（Provincial Sales Tax，省銷售稅）/ RST

剩下幾個省有自己的省稅，必須與 GST 分開申報。其中馬尼托巴省的省稅有個別稱叫 RST（Retail Sales Tax）：

• 不列顛哥倫比亞省（BC）：7%
• 薩斯喀徹溫省（Saskatchewan）：6%
• 馬尼托巴省（Manitoba）：7%（稱為 RST）

QST（Quebec Sales Tax，魁北克銷售稅）

魁北克省有自己的稅務機關（Revenu Québec），QST 稅率為 9.975%，需要獨立申請稅號並單獨申報，不能與 GST 混在一起處理。這是很多賣家忽略的一點，因為魁北克佔加拿大人口約 22%，客群不小，不能跳過。

各省消費稅速查表（2026 年最新）

⚠️ 小提醒：新斯科舍省（NS）的 HST 稅率已於 2025 年 4 月從 15% 調降至 14%，申報時請留意最新稅率。

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▪️GST/HST calculator (and rates)

我需要申請稅號嗎？先確認你的銷售管道

情況一：透過亞馬遜等電商平台銷售

自 2021 年 7 月起，加拿大稅法規定線上平台（如 Amazon.ca、eBay 等）為「數位平台營運商（Digital Platform Operator, DPO）」，負責替非居民且未申請稅號的賣家代收代繳 GST/HST。

也就是說，如果你只透過亞馬遜銷售，且尚未自行申請稅號，亞馬遜會替你處理 GST/HST 的代扣代繳，你暫時不需要主動申請。但要注意兩點：

• 一旦你自行申請了 GST/HST 稅號，申報責任就回到你身上，亞馬遜會將代收的稅金退還給賣家，由賣家自行向 CRA 繳納。
• QST（魁北克稅）的代收規則類似，Amazon 也會代繳，但若你有 QST 稅號同樣需要自行申報。

情況二：透過自有網站（獨立站）銷售

若你透過 Shopify、WooCommerce 或其他獨立站銷售，申請門檻如下：

• GST/HST：過去連續 12 個月（或四個季度）向加拿大消費者的銷售額超過 CAD$30,000，就需要強制申請 GST/HST 稅號。
• QST（魁北克）：銷售至魁北克消費者超過 CAD$30,000，需另外向魁北克稅務局申請 QST 稅號。
• 薩斯喀徹溫省 PST 和馬尼托巴省 RST：這兩省沒有免稅門檻！只要你在自有網站有銷售，就必須從第一筆訂單開始申請並繳納省稅。
• BC 省 PST：若貨物存放在 BC 省，需從第一筆銷售就申請。

還沒達到門檻，值不值得自願申請？

即使銷售額還沒達到 CAD$30,000，你仍然可以「自願申請」GST/HST 稅號，好處包括：

• 可申請退還進口時繳交的 GST（例如貨物送進加拿大 FBA 倉庫時繳的進口稅），對使用 Amazon FBA 的賣家來說可能省下一筆可觀費用。
• 業務形象更正式合規，部分 B2B 買家會要求賣家提供稅號。
• 排除「是否在加拿大從事業務」的灰色地帶疑慮，讓你的稅務狀態更清晰。

亞馬遜加拿大賣家特別注意事項

如果你是透過亞馬遜全球開店（Amazon Global Selling）銷售到加拿大，還有幾個重點要注意：

MTC 規則（Marketplace Tax Collection）

Amazon.ca 會替未申請稅號的賣家代收代繳 GST/HST 和 QST，但一旦你取得稅號，申報責任就全部回到你手上，需自行向 CRA 申報。

在 Seller Central 上傳稅號

如果你已有稅號，務必填入亞馬遜後台的「稅務設定」，否則可能出現重複課稅的問題（平台代繳 + 你也申報），造成損失。

FBA 備貨的進口 GST

若你使用 Amazon FBA 把貨物送進加拿大倉庫，進口環節會被課 GST。申請稅號後，這筆進口稅是可以申請退稅（Input Tax Credit, ITC）的，建議不要輕易放棄。

申請稅號之後，多久要申報一次？

大部分初入加拿大的台灣賣家都適用「年申報」，相對輕鬆。但還是建議每季記帳，避免申報截止前才手忙腳亂。

結語

加拿大市場潛力龐大，但稅務合規是你進場前的必要功課。弄清楚 GST、HST、PST、QST 的差異、按時申報，不只是法律義務，同時讓你在加拿大市場走得穩。希望這篇文章讓你對加拿大稅制有了更全面的認識，也幫你省去了大量查資料的時間。

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延伸閱讀
▪️ CRA GST/HST 申請說明
▪️ 魁北克稅務局 QST 申請
▪️ 各省稅率計算器