想把商品賣進日本亞馬遜，卻被「JCT」這三個字母搞得一頭霧水？別擔心，它其實就是日本的營業稅。這篇文章用白話的方式，帶你搞懂日本JCT消費稅是什麼、誰需要登錄、發票制度怎麼運作，以及 2026 年稅改對台灣跨境賣家的影響，看完就知道出貨日本前該做哪些準備。
JCT 全名 Japanese Consumption Tax，意思是日本消費稅，性質類似台灣的營業稅或歐洲的 VAT。2019年10月日本消費稅從8%漲為10%，部分食品與飲品、報紙等適用 8% 的輕減稅率制度。只要商品在日本境內銷售，原則上就會產生消費稅，由賣家向買家收取後，再向日本國稅廳申報繳納。
先釐清一個常見混淆，JCT 指的是「稅」本身，不是稅號。大家常說的「JCT稅號」，正式名稱是 JCT 登錄番號（JCT Number），向日本國稅廳登錄成為「適格請求書發行事業者」後才拿到的編號，後面章節會說明怎麼申請。
這裡有個新手常忽略的重點：如果你用 FBA 出貨，貨物先進日本倉庫、再從倉庫出給日本消費者，這在稅務上屬於「日本國內交易」，還是可能有日本的納稅義務。
日本以「基準期間」的課稅銷售額是否超過 1,000 萬日圓來判定納稅義務，超過門檻就是課稅事業者，需要申報繳稅；還沒超過的話，原則上屬於免稅事業者。
所謂基準期間，就是「兩年前的那個年度」：
以曆年舉例，判定 2026 年是否需要繳 JCT，看的就是 2024 年 1 月 1 日到 12 月 31 日在日本的課稅銷售額：
除了基準期間這個基本規則，日本還有一個補充規則叫「特定期間」，判斷前一個年度的上半年，銷售額與支付薪資總額各自都超過 1,000 萬日圓。
不論是符合基準期間或是特定期間的規定，該年度就是課稅事業者。以曆年舉例判斷 2026 年是否需要繳納稅金，兩者的差異整理如下：
| 2024 年 1-12 月 基準期間 |
2025 年 1-6 月 特定期間 |
2026 年 繳稅年度 |
|---|---|---|
| 銷售額低於 1,000 萬日圓 | 銷售額低於 1,000 萬日圓 支付薪資總額低於 1,000 萬日圓 |
不具有繳納義務 |
| 銷售額低於 1,000 萬日圓 | 銷售額超過 1,000 萬日圓 支付薪資總額低於 1,000 萬日圓 |
不具有繳納義務（特定期間須兩項各自都超過才成立） |
| 銷售額低於 1,000 萬日圓 | 銷售額超過 1,000 萬日圓 支付薪資總額超過 1,000 萬日圓 |
具有繳納義務 |
| 銷售額超過 1,000 萬日圓 | 具有繳納義務 |
就算銷售額還沒達標，如果你的商品常被日本公司行號採購，對方會希望拿到可以抵扣稅額的合規發票。這種情況下，主動登錄成為 JCT 課稅事業者，反而是搶 B2B 訂單的競爭優勢。
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就算前兩年免稅，進口消費稅從第一批貨進海關就要繳；而且今年的業績會決定兩年後的身分。確定要變課稅事業者的話，前一年就要指定納稅管理人、送件申請登錄番號，別等生效那年才動手。
2023 年 10 月起，日本實施「適格請求書」制度（合規發票制度，也稱 Invoice 制度）。企業買家要抵扣進項稅額，必須取得帶有 JCT稅號的合規發票，這組號碼的格式是「T + 13 位數字」。
在亞馬遜日本站，只要你在賣家後台提交 JCT稅號，亞馬遜開立的發票就會自動帶上你的號碼，企業買家下單時也更容易找到能開立合規發票的賣家。反過來說，沒有 T 字號的賣家，在企業採購的場景中很容易被跳過，訂單就這樣默默流向競爭對手。
先澄清一個常見疑問：進口消費稅不是另一種稅，它就是 JCT。同一個消費稅會在兩個時點課徵：貨物進日本海關時先課一次，這筆叫「進口消費稅」；商品在日本國內賣出後，依照銷售額申報一次，這筆是「銷售消費稅」。
兩個時點對口的機關不同，因此海外賣家需要兩種代理人：貨物進日本海關的申報手續找 ACP（税関事務管理人），稅務申報找納稅管理人，之後我們會寫一篇文章介紹ACP是什麼。
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目前課稅價格 1 萬日圓以下的進口貨物可免徵關稅與消費稅，但日本 2026 年度稅制改正大綱已朝「廢止小額免稅」方向推進，未來透過通販進口的低價商品也要課消費稅，海外銷售業者可能需要登錄為特定的納稅主體，走日本直送、低單價模式的賣家，成本結構恐怕要重新計算。
另外，小規模賣家目前還有「2 割特例」可以使用，申報時只要繳「向買家收到的消費稅」的 2 成就好，舉例來說，商品賣 1,000 日圓、向買家收了 100 日圓消費稅，申報時只需繳 20 日圓。不過要留意，這個優惠 2026 年 9 月 30 日就到期了，如果你是剛登錄 JCT 的小賣家，記得重算一下之後要繳多少，定價才不會被稅金吃掉利潤。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 標準稅率 | 10%（食品等適用輕減稅率 8%） |
| 納稅義務門檻 | 基準期間：銷售額超過 1,000 萬日圓 |
| 特定期間：銷售額、支付薪資總額皆超過 1,000 萬日圓 | |
| 登錄番號格式 | T + 13 位數字 |
| 合規發票制度上路 | 2023 年 10 月 1 日 |
| 海外賣家必備角色 | 納稅管理人（稅務申報）、ACP（進口通關） |
| 2026 年變動 | 2 割特例 9 月 30 日結束、小額進口免稅擬廢止 |
日本JCT消費稅不只是「要不要繳稅」的問題，它牽動你的定價策略、B2B 訂單機會與清關流程。先確認自己的納稅義務，再決定是否需要JCT稅號，並把進口消費稅的抵扣文件顧好，日本市場才走得長久。
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資料參考
▪️ 亞馬遜全球開店：日本消費稅（JCT）發票新規說明
▪️ 日本國稅廳：適格請求書制度專頁
▪️ 日本財務省：少額輸入貨物對應檢討資料
▪️ PwC Japan：2026 年度稅制改正大綱速報
JCT 是日本消費稅這個「稅」本身。大家常說的「JCT稅號」正式名稱是 JCT 登錄番號（T + 13 位數字），是登錄成為適格請求書發行事業者後取得的編號，用來開立可抵扣的合規發票。
概念類似，都是對商品與服務銷售課的稅，但制度細節不同。JCT 標準稅率 10%、食品等適用 8% 輕減稅率，且 2023 年 10 月起搭配適格請求書（合規發票）制度運作，企業買家需要合規發票才能抵扣進項稅額。
向日本國稅廳提出適格請求書發行事業者登錄申請。海外賣家通常需先指定納稅管理人，再由稅務代理協助送件，核發後會取得 T 開頭加 13 位數字的登錄番號，接著填入亞馬遜賣家後台即可。
法律上沒有強制，你可以維持免稅事業者身分。但如果客戶包含日本企業買家，沒有合規發票可能流失 B2B 訂單，不少賣家因此選擇自願登錄，這是商業考量而非法律義務。
可以。進口消費稅在申報銷售消費稅時可作進項稅額抵扣，但進口許可文件的名義必須與申報主體一致，且單據要妥善保存，否則可能無法抵扣。
這是常見誤解。FBA 模式下貨物從日本倉庫出貨給日本消費者，屬於日本國內交易，只要達到納稅義務門檻，海外賣家同樣要申報繳納 JCT。
依日本 2026 年度稅制改正方向，1 萬日圓以下進口貨物的消費稅免稅優惠將被廢止，低價直送商品未來也需課稅。建議提前把稅負反映到定價，並評估改用 FBA 或海外倉模式。
